Berechnungslogik

1. Ziele und Motivation

Das Ziel des Bruttomaten ist es, transparent aufzuzeigen, was Sie mit Ihrer Arbeit erwirtschaften und was von dieser Leistung an Steuern und Abgaben an den Staat geht.

2. Die einzelnen Elemente des Bruttomaten

2.1. Die Eingabe

  • Bitte geben Sie in das Einkommens­feld Ihr Monatsgehalt (Sie können zwischen Brutto- oder Netto­einkommen auswählen) ohne Urlaubs- und Weihnachtsgeld ein. Das Bruttogehalt finden Sie auf ihrem monatlichen Lohnzettel. Das Nettogehalt ist dasjenige, das Sie auf Ihr Konto überwiesen bekommen. Ihr Monatsgehalt können Sie anhand ihres Jahresgehalts berechnen: Das Monatsgehalt entspricht dem 14ten Teil Ihres Jahreseinkommens (Jahreseinkommen durch 14 dividiert).
  • Klicken Sie nun auf den Berechnen-Button.

2.2. Die Ausgabe

Wenn Sie Ihre Angaben eingegeben haben, sehen Sie ein Tortendiagramm mit entsprechenden Eurobeträgen. Was sagen Ihnen die einzelnen Teile des Diagramms?

  • Tatsächliche Arbeitskosten/ Ihre gesamte Leistung: Das gesamte Diagramm gibt an, wie viel Sie durch Ihre Arbeit in einem Jahr tatsächlich erwirtschaftet haben. Diese sogenannten tatsächlichen Arbeitskosten sind der Gegenwert Ihrer Leistung, für den Ihr Arbeitgeber aufkommen muss.
  • Einkommensteuer: Zeigt was sie an Einkommensteuer von Ihrem Einkommen bezahlen.
  • Sozialversicherung: Zeigt die gesamten Sozial­versicherungs­abgaben von Ihrer Arbeitsleistung. Hier werden der Dienstnehmeranteil sowie der Dienst­geber­anteil zur Sozial­versicherung berücksichtigt.
  • Sonstige Dienst­geber­abgaben: Hier werden der Mitarbeiter­vorsorge­kasse-Beitrag, der Beitrag zum Familien­lasten­ausgleichs­fonds, der Zuschuss zum Dienstgeber­beitrag und die Kommunalsteuer berücksichtigt.
  • Nettoeinkommen: Zeigt, was Sie als Nettoeinkommen auf Ihr Konto überwiesen bekommen. Die Differenz zwischen den Arbeitskosten bestimmt sich durch die abgeführte Lohnsteuer und die Sozial­versicherungs­abgaben sowie die übrigen Steuern und Abgaben, die Ihr Arbeitgeber für Sie als Arbeitnehmer abführt.

Zusammengefasst berechnet sich das Nettoeinkommen, ausgehend von den gesamten Arbeitskosten, wie folgt:

Ihre gesamte Leistung / Gesamte Arbeitskosten (das gesamte Diagramm)

– Dienstgeberanteil zur Sozialversicherung
– Sonstigen Dienstgeberabgaben

= Bruttoeinkommen

– Dienstnehmeranteil zur Sozialversicherung
– Lohnsteuer

= Nettoeinkommen

Um zu veranschaulichen, wie lange Sie für die von Ihnen erwirtschafteten Steuern und Abgaben auf ihre Arbeitsleistung arbeiten müssen, sehen Sie nach dem Tortendiagramm noch einen virtuellen Kalender. Dieser zeigt Ihnen, wie viele Tage im Jahr Sie ausschließlich für Steuern und Abgaben arbeiten müssen. Erst ab dem angezeigten Tag arbeiten Sie für das restliche Jahr in die eigene Tasche, wobei noch Mietkosten, Mehrwertsteuer und andere Verbrauchsteuern anfallen.

Zusätzlich wird in einer Grafik gezeigt, wo ihr Einkommen in der Einkommens­verteilung liegt. Laut der Lohn- und Einkommens­statistik lag 2016 das mittlere Bruttoeinkommen der unselbständig Erwerbstätigen (ohne Lehrlinge) in Österreich bei 26.806 Euro, d.h. die Hälfte der Erwerbstätigen verdienten mehr und die Hälfte weniger als dieser Beitrag.

3. Berechnung der Steuern und Abgaben für Arbeitnehmer und Arbeitgeber

Im Folgenden zeigen wir noch, wie die einzelnen Steuern, Beiträge und Abgaben berechnet werden; getrennt für Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Grundsätzlich ist es natürlich so, dass Sie die Leistung erwirtschaften, auch wenn der Arbeitgeber diese abführt. Für die konkreten Berechnungen treffen wir noch drei vereinfachende Annahmen. Zum einen wird angenommen, dass Sie als Angestellter in Wien arbeiten. Zum anderen werden bei der Berechnung weder die familien­spezifischen Absetzbeträge noch die Pendler­pauschale in Betracht gezogen.

3.4. Berechnung der Steuern und Abgaben für Arbeitnehmer

3.4.1 Sozial­versicherungs­beiträge
Ihre Sozial­versicherungs­abgaben berechnen sich je nach Brutto­monats­einkommen nach unterschiedlichen Beitragssätzen (siehe Tabelle 1).

Brutto­monats­gehalt in Euro SV-Abgabe vom Brutto­­monats­­gehalt SV-Abgabe vom Urlaubs- und Weihnachts­geld
0 bis 438,05 0 0
ab 438,05 bis 1.381 15,12 % 14,12 %
ab 1.381 bis 1.506 16,12 % 15,12 %
ab 1.506 bis 1.696 17,12 % 16,12 %
ab 1.696 bis 5.130 18,12 % 17,12 %
ab 5.130 929,56 Euro pro Monat (pauschal) 1.756,51 Euro für beide Monate (pauschal)

Tabelle 1: Monatliche SV-Beitragssätze für Arbeitnehmer.

Der jeweilige Satz gilt für das Bruttoeinkommen. Das heißt, wenn Sie beispielsweise 1.381 Euro brutto pro Monat verdienen, zahlen Sie jährlich rund 2.896 Euro an Sozial­versicherungs­­beiträgen[1]. Verdienen Sie hingegen 1.382 Euro pro Monat, zahlen Sie jährlich rund 3.091 Euro an Sozial­­versicherungs­­beiträgen. Obwohl Sie im Jahr nur 14 Euro mehr verdienen, müssen Sie fast 200 Euro mehr an Sozial­­versicherungs­­beiträgen bezahlen. In der Sozial­­versicherungs­­abgabe sind folgende Posten inbegriffen: Der größte Teil der SV-Beiträge (10,25 Prozent des Brutto­monats­gehaltes) entfällt auf die Pensions­­versicherung gefolgt von Kranken­versicherung (10,25 Prozent des Brutto­­monats­­gehaltes) und Arbeitslosen­­versicherung (Einkommensabhängig, bis zu 3 Prozent des Brutto­monats­gehaltes). Allerdings sind jeweils die Arbeiter­­kammer­­umlage und Wohnbau­­förderung mit 0,5 Prozent darin enthalten.

[1] Der Dienstnehmer­anteil zur Sozial­versicherung wird wie folgt berechnet: 12*1.381 Euro*0,1512 + 2*1.381 Euro*0,1412 = 2.896 Euro.

3.4.2 Lohnsteuer
Bei der Berechnung der Lohnsteuer ist das steuerpflichtige Einkommen relevant. Dies entspricht nicht gleich dem Bruttoeinkommen, da z.B. auf die Sozial­versicherungs­abgaben keine Steuern bezahlt werden müssen. Neben den SV-Abgaben reduziert sich das steuer­pflichtige Einkommen auch durch verschiedene Absetzbeträge wie z.B. den Verkehrs­absetzbetrag.

Bei der Berechnung der Lohnsteuer wird der Steuersatz der jeweiligen Steuerklasse auf den Teil des steuerpflichtigen Einkommens angewendet, der sich in diesem Einkommensbereich befindet. Daher spricht man hier auch von einem „Grenz­steuersatz“. Im Gegensatz dazu wird bei den Sozial­versicherungs­abgaben der Beitragssatz des letzten verdienten Euro stets auf das gesamte Einkommen angewandt. Tabelle 2 zeigt die steuerpflichtigen Einkommens­kategorien mit den dazugehörigen Grenz­steuer­sätzen im österreichischen Steuersystem, welche für die Besteuerung der Einkommen in den ersten zwölf Monaten relevant sind.

Steuer­pflichtiges Einkommen in Euro Grenz­steuer­satz
0 bis 11.000 0 %
ab 11.000 bis 18.000 25 %
ab 18.000 bis 31.000 35 %
ab 31.000 bis 60.000 42 %
ab 60.000 bis 90.000 48 %
ab 90.000 bis 1.000.000 50 %
ab 1.000.000 55 %

Tabelle 2: Lohnsteuersätze für die „normalen“ Monate 1-12.

Für ein steuerpflichtiges Einkommen von 11.000 Euro im Jahr wird keine Lohnsteuer fällig. Dies ist der grundsätzliche Steuerfreibetrag. Dieser Freibetrag steht jedem Arbeitnehmer in Österreich zu. Wie ist nun die individuelle Steuerlast bei einem steuerpflichtigen Einkommen von mehr als 11.000 Euro im Jahr berechnet? Das zeigen wir anhand eines Beispiels:

Wenn Sie ein steuerpflichtiges Einkommen zwischen 11.000 Euro und 18.000 Euro haben, z. B. 15.000 Euro, wird der Steuersatz von 25%  nur auf die 4.000 Euro angewandt, die über dem jährlichen Freibetrag hinausgehen. Die Lohnsteuer für die „normalen“ Monatsgehälter (ohne Urlaubs- und Weihnachtsgeld) vor Absetzbeträgen beträgt entsprechend 4.000 Euro x 25% = 1.000 Euro.

Das Urlaubs- und Weihnachtsgeld (13. und 14. Gehalt) wird in Österreich steuerlich anders behandelt und unterliegt den in Tabelle 3 dargestellten Steuersätzen.

Steuer­pflichtiges Einkommen in Euro Grenz­steuer­satz
0 bis 620 0 %
von 620 bis 25.000 6 %
von 25.000 bis 50.000 27 %
von 50.000 bis 83.333 36 %
ab 83.333 50 %

Tabelle 3: Lohnsteuersätze für das Urlaubs- und Weihnachtsgeld (13. und 14. Gehalt).

Bei der Besteuerung des Urlaubs- und Weihnachtsgeldes gilt zu beachten, dass es dort eine sogenannte Bagatellgrenze von 2.100 Euro gilt. D.h. die ersten 2.100 Euro beim Urlaubs- Weihnachtsgeld (zusammen) werden nicht besteuert.

Neben den generellen Steuerfreibeträgen beim regulären Monatsbezug von 11.000 Euro jährlich und den gerade erwähnten Bagatellgrenze beim Urlaubs- und Weihnachtsgeld werden bei der Steuerberechnung noch weitere Pauschalen und Absetzbeträge berücksichtigt. Deren Auswirkungen sind aber im Vergleich relativ gering (siehe Tabelle 4).

Pauschalen Absetz­beträge
Werbungs­kosten: 132 Euro Verkehrs­absetz­betrag: 400 Euro
Sonder­ausgaben: 60 Euro

Tabelle 4: Berücksichtigte steuerliche Pauschalen und Absetzbeträge für Arbeitnehmer.

3.5. Berechnung der Steuern und Abgaben für Arbeitgeber

3.5.1 Sozialversicherungsbeiträge
Die vom Arbeitgeber direkt abgeführten Sozialversicherungsbeiträge richten sich auch nach dem monatlichen Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers und sind in Tabelle 5 dargestellt.

Brutto­monats­gehalt in Euro SV-Abgabe vom Brutto­monats­gehalt SV-Abgabe vom Urlaubs- und Weihnachts­geld
0 bis 438,05 1,3 % 1,3 %
ab 438,05 bis 5.130 21,48 % 20,98 %
ab 5.130 1.101,92 Euro pro Monat (pauschal) 2.152,55 Euro für beide Monate (pauschal)

Tabelle 5: Monatliche SV-Beitragssätze für Arbeitgeber.

3.5.2 Sonstige Abgaben
Neben den Sozial­versicherungs­abgaben sind vom Arbeitgeber weitere Abgaben wie Kommunal­steuer, Dienst­geber­beitrag zum Familien­lasten­ausgleichs­fonds, zur Mitarbeiter­vorsorge­kasse und der Zuschlag zum Dienst­geber­beitrag (variiert nach Bundesland) abzuführen. In Wien gibt es zusätzlich eine U-Bahnsteuer.

Abgabe Abgabensatz vom Brutto­lohn
Kommunal­steuer 3 %
Dienst­­geber­­beitrag zum Familien­­lasten­­ausgleichs­­fonds 3,9 %
Dienst­­geber­­beitrag zur Mitarbeiter­­vorsorge­­kasse 1,53 %
Zuschlag zum Dienst­­geber­­beitrag 0,4 % in Wien
U-Bahnsteuer 2 Euro pro angefangene Woche

Tabelle 6: Sonstige Abgaben der Arbeitgeber.

NEWSLETTER

Mit dem Absenden des Formulars nehmen Sie die Datenschutzerklärung zur Kenntnis. Datenschutzhinweise und Cookiebestimmungen

NEWSLETTER

Vielen Dank für Ihre Anfrage. Sie erhalten in Kürze eine E-Mail mit einem Link, über welchen Sie die Anmeldung bestätigen können.
NEWSLETTER

Mit dem Absenden des Formulars nehmen Sie die Datenschutzerklärung zur Kenntnis. Datenschutzhinweise und Cookiebestimmungen

NEWSLETTER

Vielen Dank für Ihre Anfrage. Sie erhalten in Kürze eine E-Mail mit einem Link, über welchen Sie die Anmeldung bestätigen können.

© 2019 Agenda Austria
Berechnungslogik / 22.08.2018
https://www.agenda-austria.at/deineleistung/berechnungslogik/

Newsletter abonnieren

Daten, Fakten und aktuelle Analysen aus Wirtschaft und Politik. Jetzt für unseren Newsletter eintragen und immer up-to-date bleiben:

NEWSLETTER

Mit dem Absenden des Formulars nehmen Sie die Datenschutzerklärung zur Kenntnis. Datenschutzhinweise und Cookiebestimmungen

NEWSLETTER

Vielen Dank für Ihre Anfrage. Sie erhalten in Kürze eine E-Mail mit einem Link, über welchen Sie die Anmeldung bestätigen können.

Agenda Austria – der erste unabhängige Thinktank Österreichs.

Gegründet um das Land in wirtschaftlichen und gesellschaftspolitischen Belangen zu öffnen und neue Antworten auf die großen Herausforderungen zu liefern.

Lernen Sie uns kennen

#deineleistung – Bruttomat

Mit dem Brutto­maten siehst Du, wie viel Du im Jahr er­wirt­schaftest. Wie hoch der Wert Deiner Arbeits­leistung ist, wie viel Du zur Fin­anzierung staatlicher Auf­gaben beiträgst und wofür das von Dir bereitge­stellte Geld ausgegeben wird.